Отчет о движении денежных средств (ОДДС) является важной частью финансовой отчетности организации. Он отражает поступление и расходование денежных средств за отчетный период.
Содержание
Подготовка к составлению отчета
| Действие | Описание |
| Сбор первичных документов | Выписки банка, кассовые ордера, платежные поручения |
| Классификация денежных потоков | Операционная, инвестиционная, финансовая деятельность |
| Проверка остатков | Сверка начальных и конечных остатков денежных средств |
Структура отчета
Основные разделы ОДДС
- Движение денежных средств по текущей деятельности
- Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
- Движение денежных средств по финансовой деятельности
- Сверка остатков денежных средств на начало и конец периода
Типовые формы представления
- Форма №4 по российским стандартам бухгалтерского учета
- Cash Flow Statement по МСФО
- Упрощенная форма для внутреннего использования
Порядок подачи отчета
Электронная подача
| Инстанция | Способ подачи |
| Налоговая служба | Через личный кабинет налогоплательщика |
| Росстат | Через систему сбора отчетности |
| Акционерам | Через корпоративный портал или email |
Бумажная подача
- Распечатайте отчет на бумажном носителе
- Подпишите у руководителя и главного бухгалтера
- Прошейте и пронумеруйте при необходимости
- Подайте в соответствующий орган лично или почтой
Сроки подачи отчета
Для различных организаций
| Тип организации | Срок подачи |
| ООО (обычный режим) | В составе годовой отчетности - до 31 марта |
| АО | В составе годовой отчетности - до 120 дней после года |
| Бюджетные учреждения | Согласно внутренним регламентам |
Особые случаи
- При ликвидации организации - в составе ликвидационного баланса
- При реорганизации - по специальному графику
- По запросу контролирующих органов - в установленный ими срок
Рекомендации по составлению
- Используйте специализированное бухгалтерское ПО
- Проводите предварительный анализ показателей
- Сверяйте данные с другими формами отчетности
- Храните копии поданных отчетов не менее 5 лет
